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《2019醫藥領域兩票制項下稅務風險控制》

開課地點: 北京
授課時間: 1天
授課顧問: 徐清珍
開課時間: 2019-07-24
市場報價: 0
購買價格: 1200
課程排期
開課城市 開課日期 授課周期
  北京 2019-07-24 1天
審核時間: 我要報名2019-07-12 14:08:44
注:參加該培訓課程,可聯系在線客服。
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  課程背景
      企業方--兩票制束縛運營運營艱難稅務策劃破局

  國家從2016年開始到2018年在醫藥領域全面推行兩票制實行,目的解決藥價虛高問題。但是醫藥企業的銷售費用在“兩票制”實施后依然居高不下,反而衍生了很多新的問題,“兩票制”似乎難阻擋企業發票虛開行為——其中包括諸多知名企業。

  稅務方--醫藥行業民生民情敏感神經如何突破

  2018年范冰冰案引起了國家對影視行業的重點稽查,2019年康美藥業巨額財務造假事件,在短時間里引爆了行業地雷,引發了各界對醫藥行業的關注,繼證監會立案調查后,財政部緊急發布了開展2019年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知引發醫藥行業被重點稽查。

  課程大綱

  第一部分:2019財政部對醫藥行業穿透式檢查風暴

  (一)醫藥行業兩票制規則

  (二)醫藥行業穿透式檢查規則(人的判斷+信息化)

  (三)會計信息質量檢查

  (四)2019年稅務稽查形勢

  第二部分:醫藥企業兩票制下運行與稽查穿透碰撞

  (一)稅務方的發票輔助提示系統

  (二)稅務方對異常失控發票判斷處理規則

  (三)稅務方與司法機關對虛開虛抵的界定規則

  第三部分:醫藥行業無票入賬解決方案

  (一)醫藥企業收款憑證的運用

  (二)醫藥企業分割單違約金稅前扣除規則

  (三)醫藥企業扣除憑證問題提供期限和改正規則

  第四部分:醫藥行業稅收籌劃安排

  (一)醫藥領域稅收籌劃目標

  (二)醫藥領域成立企業稅收籌劃安排

  (三)醫療領域費用支出籌劃

  (四)醫療領域稅收優惠政策

  第一部分:019財政部對醫藥行業穿透式檢查風暴

  此部分主要

  剖析兩票制的問題(發票的作用與稅務管理方向區塊鏈應用),告知醫藥行業自查方向與規則與技巧(此處有秘訣);

  告知此次會計信息檢查的動機方法目的,提示醫藥行業高度重視,自查自糾,控制風險,指導規避風險的技巧;

  剖析稅務歷年稅務稽查案例:服裝皮毛CPU/醫藥/農產品/商貿;精讀2019稅務稽查主攻方向手段;精讀財監2019年18號的檢查方法,指導規避稽查預警值防范,此處有秘訣。指導學員最大限度的降低稅收成本。

  課程收益亮點:了解兩票制給醫藥領域帶來的問題,了解目前醫藥領域實際操作的手段,了解財政部2019年對醫藥行業穿透式檢查的方法意圖以及后果,從而能夠采取有效應對策略。

  思考:針對醫藥行業和稅務稽查的多年博弈,今年稅務機關將會采取哪些有效措施進行稅務稽查,醫藥行業應事前做好哪些自查自糾的準備,以應對稅務稽查。

  (一)醫藥行業兩票制規則

  剖析兩票制的問題(發票的作用與稅務管理方向區塊鏈應用)

  (1) 藥品從制藥企業賣到一級經銷商開一次發票,由一級經銷商賣到醫院再開一次發票,藥品從生產到銷售總共只產生兩張發票。在此之前的藥品充生產到銷售的過程一般都要產生七票或者八票,在這眾多的環節中無端增加了不少成本。兩票制的出現大大減少了藥品的流通成本

  (2) 兩票制的影響

  1.財務處理難度加大。主要體現在費用發票怎么進來,費用又該怎么出去;

  2.營銷管理難度加大。一級經銷商數量大幅增加,混合模式并存;

  3.回款周期延長.

  (3) 兩票制對自然人的影響

  1.運營成本加大;

  2.風險加大.

  (二)醫藥行業穿透式檢查規則(人的判斷+信息化)

  告知醫藥行業自查方向與規則與技巧(此處有秘訣)

  (1)判斷上下游企業與本企業的關聯關系(大數據判斷:人/資金/業業鏈)

  國家稅務局穿透式理論應用成果(剖析人的判斷資產轉讓避稅案)

  (2)判斷上下游企業與本企業業務相關性關系(人的判斷)

  (3)判斷上下游企業與本企業業務金額配比關系

  (4)稅務方增值稅發票監控平臺穿透式設計:剖析穿透上下各三級的案例與技術/編碼與簡碼的應用規則/珠寶案例)

  (5)醫藥行業的各類費用支出與上游企業的關聯程度判斷(剖析人的關聯/業務的關聯/現金流的關聯的掌握技巧)

  (三)會計信息質量檢查

  告知此次會計信息檢查的動機方法目的,提示醫藥行業高度重視,自查自糾,控制風險,指導規避風險的技巧。

  (1)2019財政部采取隨機抽查的模式對77號藥企進行檢查

  財政部穿透式檢查政策財監2019年18號: 按照“雙隨機、一公開”的要求,2019年5月14日,財政部監督評價局會同國家醫療保障局基金監管司,共同隨機抽取了77戶醫藥企業檢查名單。抽取現場邀請財政部機關紀委、條法司等相關司局和國家醫療保障局辦公室、醫藥管理司、價格招采司、規財法規司、人事司等單位參加并進行現場監督。現將77戶醫藥企業檢查名單對社會公布

  (2)康美藥業導火索

  1.康美藥業巨額財務造假事件,在短時間里引爆了行業地雷,引發了各界對醫藥行業的關注。

  2. 繼證監會立案調查后,財政部緊急發布了開展2019年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知。財政部在文件中說:嚴查藥企及其延伸機構,為核實醫藥企業銷售費用的真實性、合規性,對醫藥企業銷售環節開展“穿透式”監管,延申檢查關聯方企業和相關銷售、代理、廣告、咨詢等機構,必要時可延伸檢查醫療機構。財政部點名稽查的77家藥企名單

  3.稽查時間:6-7月,8月份匯報稽查結果將在近期對全國多家醫藥企業展開全面的會計質量信息檢查文件明確,檢查中發現的重大問題與違法線索,屬于其他部門職責的,應當移交稅務、公安等部門查處。

  4. 此次檢查重點將涉及企業費用、成本、收入的真實性、合規性等內容,此輪檢查將可能引發被檢查企業的虛開風險,并在稅務介入后,對發票的上下游鏈條企業帶來風險。同時國務院辦公廳也印發《深化醫藥衛生體制改革2019年重點工作任務》的文件。這一切都預示著,這個關系著國民重大利益的行業即將迎來一場變革與風暴。

  (3)醫藥企業自查應對(此處指導規避風險的技巧)

  1.自查醫療機構銷售費用項下的廣告費問題

  2.自查醫療機構管理費用項下以咨詢費/會議費/交通費/專家費等問題

  3.自查醫療機構成本項下的勞務費問題

  4.自查按照采購藥品數量向機構銷售返點問題

  5.自查藥品空轉現象

  6.自查醫藥機構與上下游企業的關聯程度(人/資金/業務鏈)

  7.自查醫療機構的費用支出是否符合析四流加一與相關/配比/真實原則

  8.自查醫療機構的費用支出是否否符合支出五個一工程

  (四)2019年稅務稽查形勢

  剖析稅務歷年稅務稽查案例:服裝皮毛CPU/醫藥/農產品/商貿;精讀2019稅務稽查主攻方向手段;精讀財監2019年18號的檢查方法,指導規避稽查預警值防范,此處有秘訣。

  (1) 稅務專項稽查(精讀指導性/指令性/專項整治/稽查四核環節/網絡爬蟲)

  1.2019稅務總局稽查局組織開展以下區域專項整治:是以西藏、安徽等地為重點地區開展醫藥醫療行業專項整治;

  2.2019醫藥行業屬于財政部專項整治財監2019年18號

  (2)稅務發票監控:2019運用穿透式技術開展上下游虛開發票案稽查30起

  (3)銀行信息監控:CRS規則精讀

  (4)企業關聯監控:解析企業關聯規則與分享稽查案例

  第二部分:醫藥企業兩票制下運行與稽查穿透碰撞

  此部分老師根據發票監控平臺設計理念:

  精讀稅務方的發票輔助系統對醫藥行業的風險提示規則,指導學員了解為什么稅務端能夠準確的查到企業購買發票入賬的規則。

  剖析稅務方對于發票出的問題的歸類方式與規則,剖析哪些做進項稅額轉出,哪些情形不被罰款指導學員掌握善意取得技巧(此處有秘訣)

  解析稅務發票監管最新動態-2019年4月23日下午,國家稅務總局舉行新聞發布會,醫藥行業必須了解的政策,必須掌握不被界定為虛開虛抵的能力,控制好虛開虛抵發票風險,老師將從政策的掌握/案例分析以及稅務方的判斷標準,剖析和指導學員有效控制稅務風險,使企業財務保底線保安全。

  剖析虛開發票案例:珠寶案/深圳團伙案;三項稅務端發票的監管規則解與2019年最新動向解析。發票開具額度與稅務審批額度差異監管從一個企業反復取得同一內容同一項目發票…),延伸監控上下游。

  課程收益亮點:了解稅務發票監控指標的設計,老師根據多年從事稅務工作并參與發票監控系統的設計精讀以下六項稅務監管的用途/數據來源,最重要的是指導學員掌握發票開具與取得技巧,即能有效的規避稅務監管指標,還能控制企業自身的稅務風險,此處有秘訣。

  思考:針對稅務端發票監控管理,思考醫藥行業如何在稅務監管態勢下,確保自身企業取得的發票達到善意規則,從而減少損失。

  (一)稅務方的發票輔助提示系統

  精讀稅務方的發票輔助系統對醫藥行業的風險提示規則,指導學員了解為什么稅務端能夠準確的查到企業購買發票入賬的規則。

  (1) 醫藥行業發票開具數量忽多忽少觸碰稅務預警值監管空殼企業

  (2) 醫藥行業發票開具后惡意作廢每月25日后作廢監管商貿個人獨資企業

  (3) 醫藥行業申報項出現未開具發票負數監管企業沖銷售額。

  (4) 醫藥行業待抵扣進項稅額監管企業不得抵扣的項目

  (5) 醫藥行業進項稅額轉出監管企業多抵扣情形

  (二)稅務方對異常失控發票判斷處理規則

  剖析稅務方對于發票出的問題的歸類方式與規則,剖析哪些做進項稅額轉出,哪些情形不被罰款,哪些情形觸碰了虛開的界定規則,指導學員掌握善意取得技巧(此處有秘訣)

  (1)稅務方對異常發票的界定規則(剖析稅務方對失聯/走逃/進銷項不匹配/開具內容與營業執照不符)

  (2)稅務方對失控發票的界定規則(非正常)

  (3)稅務方對善意取得增值稅專用發票的判定原則(精讀1270號政策/剖析善意取得規則的應用/珠寶案解析)

  (4)稅務方的虛開通知單是神木!!!(剖析稅務方恐嚇企業的手段以及企業應對策略)

  (三)稅務方與司法機關對虛開虛抵的界定規則

  稅務發票監管最新動態-2019年4月23日下午,國家稅務總局舉行新聞發布會,醫藥行業必須了解的政策,必須掌握不被界定為虛開虛抵的能力,把握住底線,控制好虛開虛抵發票風險,老師將從政策的掌握/案例分析以及稅務方的判斷標準,剖析和指導學員有效控制稅務風險)

  (1)稅務發票監管最新動向--19年4月23日下午,國家稅務總局舉行新聞發布會

  (2)虛開發票的行為界定政策

  (3)虛開發票立案追訴標準

  (4)深圳破獲特大虛開發票案

  (5)虛開發票無罪案例山東典型案例

  師資介紹

  徐清珍

 

稅收實務專家,曾任國稅局主管局長,主要分管稅收征收管理及發票管理工作,具有深厚的專業能力和業務水平,具有多年企業稅務管理實踐。從事稅務工作40年中,一直潛心研究稅務管理模式,并參與金稅一期/二期/三期的流程設計及監控規則設計,用近8年的時間從事納稅咨詢及培訓工作,做各類培訓200期以上,做企業咨詢數家,對稅務機關的管理規則和對納稅人的基本需求均與掌控之中。

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